손익 계산 방법

마지막 업데이트: 2022년 3월 10일 | 0개 댓글
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출처 - 다트(DART) 공시

와이제이 뉴스

​​손익계산서는 ‘일정기간’동안 일어난 이익 및 손실 등의 경영성과를 나타내기 위한 재무제표입니다. 기업이 기업활동을 하면서 발생한 이익과 그 이익을 만든 수익과 비용을 보기 손익 계산 방법 쉽게 만든 재무제표입니다.

이렇게 손익계산서는 성과에 대한 정보를 보여주기도 하지만 미래의 현금흐름과 수익창출 능력 등을 예측할 수 있습니다.

실제로 기업의 손익계산서를 보시면 매출부터 매출원가, 매출총이익, 판관비(판매관리비), 영업이익, 금융수익/비용, 당기순이익 등에 해당하는 금액을 아주 자세히 읽으실 수 있습니다.

​​ 1 매출총이익
매출액에서 매출원가를 빼면 됩니다. 매출액이 200만원이고 매출원가가 130만원이라면 매출총이익은 70만원이 됩니다.
기업입장에서 어떤 상품을 1만원에 사와서 1만5천원에 팔아서 매출을 올렸다면 매출은 1만5천원이 되고 매출원가는 1만원이 그리고 매출 총이익은 5천원이 되는 것 입니다.

​​ 2 영업이익
예를들어 치킨집을 차려서 운영한다면 치킨을 튀기기위해 닭을 사오는 것 외에도 아르바이트도 써야하고 동네 홍보를 위해 전단지도 만들고 돌려야하고, 월세도 내야합니다. 이러한 비용은 판매관리비용 즉 판관비라고 하는데 위에서 나온 매출총이익에서 이 판관비를 다시 차감하면 영업이익이 나오게 됩니다.

​​ 3 법인세차감전 순이익
다시 손익계산서를 읽어 내려오다보면 법인세 차감전 순이익 이란 항목을 발견하게 됩니다.
영업이익에서 영업외수익을 더하고 영업외비용을 제하면 됩니다. 은행이나 다른 투자를 통해 이자나 월세, 배당을 받았다면 치킨집 영업을 통한 이익이 아니라 그 외 비용이므로 영업외이이익에 더해주고 반대로 내가 돈을 빌려서 이자를 내야한다면 영업외비용이 나간것이므로 차감해주면 됩니다.

4 당기순이익

마지막 남는 이익입니다. 위에 법인세차감전순이익에서 법인세 등의 비용을 뺀 이익입니다.

매출액에서 당기순이익으로 내려오는 과정을 간단하게 살펴보았습니다. 저도 공부하기 위해 많은 기업의 재무제표를 읽어보고 있습니다. 기업의 자세한 재무제표는 검색창에 전자공시 다트라고 검색하시면 사이트가 나옵니다. 다트에 들어가셔서 원하는 기업의 이름을 쓰고 검색을 하면 기업의 재무제표 손익 계산 방법 외에도 많은 기업정보를 확인하실 수 있습니다.

​​손익계산서를 통해 우리가 파악할 수 있는 부분은 경영성과를 확인할 수 있고 비용을 효율적으로 관리했는지, 기업의 계속적인 성장이 얼마나 가능할지, 기업의 배당, 미래현금흐름 등을 파악할 손익 계산 방법 수 있습니다.

기업이 아니더라도 자영업자도 손익계산서를 써볼 수 있습니다. 쓰는 연습을 하며 손익계산서의 각 항목이 어떤 성격을 가지는지 어떤 항목이 어떤 의미를 가지고 작성이 되는지 그 뜻을 함께 손익 계산 방법 알고계신다면 표면적으로 숫자를 읽는 것보다 훨씬 효율적인 투자를 선택하고 판단하실 수 있습니다.

e쉬운경제

우리는 기업에 투자하여 자본가가 되는 시점에서 해당 기업의 실적이 어떠했는지, 또 미래에는 어떠할 것인지 어느 정도 예측할 수 있어야 한다.

그래서 주식 투자가 투기나 도박이 되지 않기 위해 기본적인 재무제표를 알아야 했고, 이번 시간은 재무제표 네 번째 시간, 손익 계산서에 대해 알아보려 한다.

재무제표 손익계산서 보는 법

주식투자를 위한 손익계산서

  • 개념 및 정의
  • 분석 방법
  • '매출'의 의미

손익계산서란 무엇인가?

손익계산서 (income statement)는 재무제표를 구성하는 핵심 요소 중 하나이며, 기업이 일정기간 동안 기록한 이익과 손해 등에 관련된 동적 상황을 나타낸 보고서이다. 분기별 또는 6개월, 1년 단위로 작성된다.

우리가 일상생활에서 작성하는 '가계부' 라 생각하면 이해가 쉬울 것이다.

아래 사진은 LG전자의 손익계산서이다. 지금부터 LG전자의 2021년 3분기까지 기록한 동적 손익 상황을 참고자료로 설명해보려 한다.

2021년 3분기 LG전자 손익계산서

출처 - 다트(DART) 공시

중요 요소 5가지

  1. 매출: 기업이 영업활동을 하여 얻은 상품 판매 및 서비스 제공 등에 손익 계산 방법 대한 수익금을 말한다.
  2. 매출총이익: 기업이 제공하는 서비스나 상품의 기본적인 수익성을 나타낸다.
  3. 판매비와 관리비(판관비): 직원의 인건비, 복리후생비, 연구개발비, 광고비 등을 말한다.
  4. 법인세비용차감전 순이익: 기업의 소득에 대한 세금을 차감하지 않은 손수익을 말한다.
  5. 당기순이익: 공헌이익에서 고정비 및 영업 외손익을 공제한 잔액을 말한다.

손익계산서 분석 방법

  • 매출총이익률
  • 당기순이익
  • EBITDA (에빗다)

1. 매출총이익률로 분석

기업 매출총이익률 분석법

매출총이익은 매출액에서 손익 계산 방법 손익 계산 방법 매출원가를 제외한 금액이며, 매출총이익률이 40% 이상일 경우 마진을 많이 남기는 기업으로써 가치주라 판단할 수 있다.

LG전자의 매출총이익률은 26%이며, 전년 동기 1% 감소했다. 마진율이 좋다고 할 수 없다.

2. 당기순이익으로 분석

기업 당기순이익 분석법

영업이익은 매출액에서 매출원가를 제외한 매출총이익에서 판매비와관리비를 제외한 금액이다. 여기에서 우리는 기업의 매분기 또는 매년 변화한 영업이익증가율을 분석할 필요가 있다. 증가율이 높을수록 좋다.

LG전자 당기순이익 분석

법인세 차감전순이익은 영업외수익은 더하고, 영업외비용은 제외한다. 여기서 법인세를 제외하게 되면 당기순이익을 구할 수 있다. 당기순이익이 지속적으로 증가 추세에 있는 기업을 우리는 성장 중인 좋은 기업이라 판단할 수 있다.

3. EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization) 이자보상배율 분석

영업활동을 통한 현금창출 능력을 의미하며, 이자비용, 법인세, 감가상각비를 차감하기 전 순이익을 말한다. EBITDA에서 이자비용을 나눈 값이 1 미만일 시 기업의 이자지급 능력에 문제가 있다고 판단할 수 있다.

그러나 이러한 공식들은 잘못 이해하고 맹신하면, 실패할 수 있으니 적절한 참고용으로 활용하길 바란다.

매출의 중요성

  • 매출은 기업의 존재감이다.

매출은 손익계산서 맨 앞에 나와있는 가장 중요한 요소라고 말할 수 있다. 기업은 제품이나 서비스를 고객들에게 판매함으로써 매출을 발생시키고, 해당 기업과 마주하는 고객들이 많을수록 매출은 커진다.

매출은 곧 기업의 존재감이라 할 수 있다. 매출이 늘어나는 기업은 시장 지배력이 커지고 있다는 증거이며, 매출이 줄어들면 그 기업은 고객들로서 점점 잊힌다고 볼 수 있다.

아무리 매출총이익률이 40% 이상되며, 당기순이익 또한 증가하는 추세라 할지라도 매출원가와 판관비의 감소로 인한 매출 성장은 마냥 긍정적이지는 않다는 이야기다.

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손익계산서 및 대차대조표 보는 법

특정 기업에 투자를 하건 또는 거래를 하건 거래를 하건 그 기업의 재무제표를 분석해보는 일은 매우 중요하다. 재무제표에서 먼저보게 되는 것은 손익계산서이다.

손익계산서(Income Statements : I/S)란 ☆☆☆

기업의 경영성과를 명확히 보고하기 위하여 그 회계기간에 속하는 모든 수익과 이에 대응되는 모든 비용을 적정하게 표시하고 있는 기본적인 재무제표로서 그 기업의 손익 계산 방법 매출액과 매출총이익, 영업이익, 경상이익 및 당기순이익 등을 표시하게 된다.

이중에서 기업이 흑자인가 적자인가를 따질때에는 네가지 이익중에서 일반적으로 당기순이익을 보게 된다.

그러나 당기순이익에는 정상적인 영업활동과 관계없이 고정자산을 팔아 생긴 특별한 이익이 포함되어 있으므로 경상이익을 눈여겨 보는게 좋다.

또한 경상이익에는 영업외 이익(주변적. 부수적인 이익)이 포함되어 있으므로 손익계산서를 볼 때에는 매출액이 늘어나며, 네가지 이익이 모두 흑자인지를 보고 기업이 정상적으로 경영활동을 해나가는지를 손익 계산 방법 평가하여야 한다.

이때 이익의 추이를 보는 것도 중요하다. 이익이 발생하더라도 흑자규모가 줄어들고 있다면 어딘가에 손익 계산 방법 문제가 있기 때문이다.

손익계산서를 보는데 어느정도 익숙해있다면 손익계산서항목을 한단계 가공하면 재미있는 숫자가 나오는데 대표적인 것이 "매출액경상이익율"이다.

"매출액경상이익율"은 경상이익을 매출액으로 나누어 계산한 수치로서 이는 물건을 팔 때 얼마나 이익은 내는가를 말하며, 기업의 경쟁력을 보여주는 지표가 된다.

따라서 해당 업종에서 매출액경상이익율이 높다면 상대적으로 경쟁력이 강한 기업이라고 할 수 있다.

두번째로 당기순이익을 그기업의 발행보통주식수로 나누어 계산한 "주당순이익(EPS)"은 투자를 결정할 때 많이 사용되는 지표가 된다.

예를 들어 흑자를 내고 있는 기업의 발행보퉁주식수가 상대적으로 많다면 실제 주주에게 돌아가는 이익은 적기때문이다.

대차대조표(Balance Sheet : B/S)란 ☆☆☆

기업의 재무상태를 명확히 보고하기 위하여 대차대조표일(결산일)현재의 모든 자산과 부채및 자본을 적정하게 표시하고 있는 기본적인 재무제표를 말한다.

대차대조표에서 가장 많이 이용되고 있는 "부채비율"은 부채총계를 자본총계로 나누어 계산한 수치로서 일반적으로 부채비율이 낮고 유보율이 높은 기업이 우량기업으로 분류된다.

부채비율이 낮다는 것은 상대적으로 외부차입금이 작다는 의미이기 때문이다. 그러나 우량기업이라도 현금흐름이 막혀 흑자도산(이익이 있으면서 도산하는 것)을 하는게 요즘상황이다.

따라서 이를 제대로 알기 위해서는 전년도 현금흐름표와 당해연도의 현금흐름표까지 보아야 하지만 회계지식이 부족한 일반인들이 접근하는데는 한계가 있다. 이를 대신하여 볼수 있는 지표로 "경제적 부가가치(EVA)"가 이용된다.

경제적부가가치를 구하는 방법에는 여러 가지가 있으나 자기자본이익율(당기순이익/자기자본)에서 시중금리를 뺀 숫자로 단순화하여 이용하면 된다.

경제적부가가치가 양수(+)로 나타나야 좋은기업이라 할 수 있다. 그러나 아무리 지표가 좋게 나타났다 하더라도 회계를 조작하였다면 문제가 된다.

따라서 일반적인 지표이외에도 재고자산이 급증하였거나 불필요한 가공자산이 늘어난 경우 또는 계열사와 거래가 많거나 부채가 많으면서 예금이 많은 경우 등을 함께 눈여겨 본다면 보다 나은 정보을 얻을 수 있을 것이다.

[기업가치를 높히는 방법] 손익분기점을 계산하자, 계산하는 방법 공유

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안녕하세요. 플랫폼공작소입니다. 오늘은 손익분기점에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 손익분기점( Break- Even Point: BEP)은 총수익 (Total Revenue: TR)과 총영업비용(Tocal Cost : TC)가 같아지는 지점입니다. BEP, TR, TC라는 용어는 너무 많이 사용되므로 숙지하는 것을 추천드립니다. 처음이 용어를 접할 땐, 그 용어가 그 용어로 보일 정도로 헷갈립니다. 위 포스팅에서는 같은 내용을 반복하고 자세하게 표현하려 노력하겠습니다.

[손익분기점 손익 계산 방법 한줄 요약 ]

(손익분기점은 총 수익 = 총영업비용이 같아지는 지점)

[사업을 할 때, 손익분기점 분석은 기본입니다]

손익분기점(BEP) 분석은 매출액(또는 매출량)이 어느정도가 되어야 총 영업비용을 충당할 수 있는지 분석하는 것입니다. BEP를 분석하지 않고 제품을 생산한다는 것은 내가 이 제품을 얼마에 팔아야되는지 전혀 모른다는 것을 의미합니다. 귀와 눈을 막고 고속도로를 건너는 것과 같습니다. 물론 음.. 안전하게 건너갈 수도 있겠지요. 실패하면 한방에 주님께..

[BEP는 이러한 전제를 바탕으로 계산됩니다]

- 총 영업비용(손익 계산 방법 TC) = 고정영업비용(FC)+ 변동영업비(VC)

- 생산한 즉시 판매됩니다. 즉 재고는 없음.

3. 단위당 손익 계산 방법 변동비(V)와 판매가격(P)은 매출량(Q)에 관계 없이 일정.

[단위당 변동비가 무엇이지?]

단위당 변동비를 설명하기 위해서 가장 중요한 개념은 바로 변동비 입니다. 단위당 ~~는 그냥 단가라고 생각하면 됩니다. 변동비(Variable Costs)란 생산량에 따라 그 총액이 비례적으로 변동하는 원가를 의미합니다. 생산량이 증가하면 총 원가도 비례하여 증감하는 성향을 가지고 있습니다 . 단위당(단가) 변동비는 매출액 - 변동비입니다. 때문에, 단위당 변동비는 항상 일정한 성향을 가지고 있습니다.

[손익분기점 계산 공식, 총 정리!!]

TC= FC+ VC = FC+ V x Q

[손익분기점 계산 연습]

손익분기점(BEP)을 계산하는 방법을 알게되었으니 무한 반복으로 연습해봅시다.

고정영업비용은 50 ,000,000 원이고, 단위당 변동비 는 80,000 원이며 판매 가격은 100,000원일 경우 , 손익분기점 매출액(TR*) 을 계산하시오.

TR* 란? BEP 매출액, 손익분기점 달성하려면 매출이 얼마가 되면 되는지?

Q* 란? BEP 매출량, 손익분기점 달성하면 몇 개 팔면 되는지?

계산 공식 : TR* = 판매가격 x Q*

Q* = 고정영업비용 / (판매가격 - 단위당 변동비) = 50,000,000 / (100,000 - 80,000 ) = 2,500 개

TR* = 판매가격 x Q* = 100,000 x 2,500 = 2 5 0,000,000 (2억 5천만원)

정답 : 25 0,000,000 (2억 5천만원)

고정영업비용은 90,000,000원이고, 단위당 변동비가 55,000원이며 판매 가격은 100,000원일 경우, 손익분기점 매출액 (TR*) 을 계산하시오.

계산 공식 : TR* = 판매가격 x Q*

Q* = 고정영업비용 / (판매가격 - 단위당 변동비) = 90 ,000,000 / (100,000 - 55,000 ) = 2, 000 개


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